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涉案金額達(dá)71.5億元 宣城市檢察機(jī)關(guān)成功辦理全市最大涉稅犯罪案

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大皖新聞?dòng)?2021年1月22日,細(xì)雨中,一輛滿載的大卡車駛?cè)胄鞘腥嗣駲z察院,車上裝著滿滿36箱共計(jì)900余冊卷宗。這只是張某凌等人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等罪一案卷宗材料的一部分。

該案系宣城市史上最大的一起涉稅犯罪案,涉案金額達(dá)71.5億元,共有52名被告人,涉及虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪、偽造國家機(jī)關(guān)印章罪、偽造公司、事業(yè)單位印章罪、出售非法制造的發(fā)票罪、持有偽造的發(fā)票罪、幫助毀滅證據(jù)罪共8個(gè)罪名。該案涉及的財(cái)務(wù)資料、假公章、假發(fā)票、網(wǎng)銀U盾、稅控盤、手機(jī)等證據(jù)材料有100余箱,微信聊天記錄幾十萬條、T+數(shù)據(jù)及銀行資金流水?dāng)?shù)據(jù)上億條。

暗渡陳倉 利用400余家“空殼”公司騙取國家稅款

在宣城市大凌商務(wù)信息咨詢有限公司(以下簡稱大凌公司)的墻上,貼著“做別人不愿做的事”“做別人不敢做的事”“做別人做不到的事”三句標(biāo)語。看似勵(lì)志的背后,卻暗藏著不為人知的犯罪勾當(dāng)。

2015年10月至2020年4月,被告人張某凌以大凌公司為管理平臺,安排被告人張某某、王某、吳某等人注冊、租用、購進(jìn)445家空殼公司,以虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅金等手段騙取國家稅款。 這些空殼公司全部由張某凌實(shí)際控制,分布在安徽省無為市、南陵縣、灣沚區(qū)、休寧縣、當(dāng)涂縣以及江西省廬山市等地。為騙取國家增值稅稅款,在無真實(shí)交易的情況下,張某凌根據(jù)客戶需求對應(yīng)成立了商貿(mào)、建材、運(yùn)輸、網(wǎng)絡(luò)文化(人力資源)、機(jī)械設(shè)備租賃、勞務(wù)等各種類型的公司,“代開”不同類型的發(fā)票,滿足客戶需求。

這些公司實(shí)際上并未開展經(jīng)營,卻披上各色“外衣”瘋狂開票斂財(cái)。以運(yùn)輸公司為例,以張某凌為首的虛開犯罪團(tuán)伙,沒有貨物、倉庫、進(jìn)出庫單、倉庫保管員、聯(lián)系貨物人員,公司的固定資產(chǎn)只有用張某凌和大凌公司進(jìn)行登記的50多輛客車,用于在外“跑業(yè)務(wù)”,去碼頭找其他公司的貨運(yùn)運(yùn)輸單、加油票做賬應(yīng)付稅務(wù)檢查。

就這樣,在無真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下,張某凌犯罪團(tuán)伙采取虛構(gòu)業(yè)務(wù)往來、虛假資金支付、資金回流等手段,以收取開票費(fèi)的方式,對外虛開增值稅專票43283份,價(jià)稅合計(jì)45億余元,稅額4.5億余元,已認(rèn)證抵扣稅款4.5億余元;虛開增值稅普票8575份,價(jià)稅合計(jì)8億余元。騙取地方財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金5億余元。

同時(shí),2017年12月至2019年9月,張某凌犯罪團(tuán)伙以支付開票費(fèi)的方式,經(jīng)被告人高某某等人介紹,從35家上游石化公司、空殼企業(yè)等虛開增值稅專票認(rèn)證抵扣增值稅稅款,價(jià)稅合計(jì)18億余元,稅額2億余元,已認(rèn)證抵扣稅款2億余元。

掩人耳目 以偽造大量印章等手段逃避稅務(wù)部門檢查

“明天9個(gè)物流公司檢查,已經(jīng)安排好,門牌王主任已經(jīng)掛好...”由于注冊的公司多,不可能租用那么多辦公室,所以稅務(wù)部門上門檢查時(shí),張某凌就讓各辦事處提前把做好的公司牌子掛上去,應(yīng)付稅務(wù)部門檢查。據(jù)張某凌犯罪團(tuán)伙供述,他們有“T加網(wǎng)址更新群”“特殊問題應(yīng)對群”兩個(gè)群,“T加網(wǎng)址更新群”功能主要是就代開發(fā)票業(yè)務(wù)流程的完善進(jìn)行提醒,“特殊問題對接群”功能主要是大家商量如何規(guī)避和解決稅務(wù)檢查中出現(xiàn)的問題。

為實(shí)施、掩蓋虛開犯罪行為,逃避稅務(wù)部門檢查,張某凌犯罪團(tuán)伙購買大量偽造的增值稅普通發(fā)票,虛構(gòu)空殼企業(yè)的運(yùn)營成本及業(yè)務(wù)的真實(shí)性。為了出證明和辦理相關(guān)資質(zhì),張某凌犯罪團(tuán)伙還偽造了大量國家機(jī)關(guān)印章及公司、事業(yè)單位印章,以注冊空殼企業(yè)、虛構(gòu)業(yè)務(wù)合同;利用控制的空殼企業(yè)“互開洗票”,規(guī)避稅收管理信息系統(tǒng)監(jiān)控。

該案中有王某等27人為謀取非法利益,在無真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下,介紹下游受票企業(yè)從張某凌控制的四百多家空殼企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票,認(rèn)證抵扣增值稅稅款,并從中賺取好處費(fèi)。被告人張某、陳某等8人明知張雙凌從事虛開違法犯罪活動(dòng),仍幫助毀滅財(cái)務(wù)資料、電子數(shù)據(jù)等證據(jù)。

攻堅(jiān)克難 檢察機(jī)關(guān)抽調(diào)骨干力量集中辦理該案

張某凌掌控的公司系列反常行為引起了稅務(wù)部門的重視,2020年4月1日,國家稅務(wù)總局宣城市稅務(wù)局稽查局將宣城市某宇貨物運(yùn)輸有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案移送宣城市公安機(jī)關(guān)。同年5月15日,公安機(jī)關(guān)對張某凌、張某艷等人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案立案偵查。在民警細(xì)致的偵查工作下,張某凌等人利用多家空殼公司虛開增值稅專用發(fā)票;偽造、買賣國家機(jī)關(guān)印章案等犯罪事實(shí)一一浮出了水面。

該案犯罪地涉及多省,涉案人員眾多,犯罪數(shù)額特別巨大,社會(huì)影響面廣。宣城市公安局宣州分局偵查終結(jié)后,于2021年1月25日將案件移送宣城市人民檢察院審查起訴。該案是宣城市檢察機(jī)關(guān)辦理的最重大、疑難、復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)犯罪案件。宣城市人民檢察院黨組高度重視,抽調(diào)骨干力量成立專案組集中辦理該案。為提高辦案效率,對各犯罪嫌疑人罰當(dāng)其罪,對于主觀惡性小、參與層度低、認(rèn)罪認(rèn)罰并具有自首、從犯、積極退贓情節(jié)的3名犯罪嫌疑人,經(jīng)法定程序?qū)ζ渥鞒鲎镙p不起訴處理;對認(rèn)罪認(rèn)罰并具有自首、從犯、積極退贓等情節(jié)的犯罪嫌疑人,提出適用緩刑的量刑建議;對虛開犯罪集團(tuán)成員,依法從嚴(yán)打擊懲處。

2021年7月26日,宣城市人民檢察院對被告人張某凌等52人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等罪一案進(jìn)行拆案,一方面,把幫助毀滅證據(jù)罪涉及的8名犯罪嫌疑人交由宣州區(qū)人民檢察院進(jìn)行分案處理,8名犯罪嫌疑人均認(rèn)罪認(rèn)罰,目前該部分已經(jīng)判決生效。另一方面,將張某凌等人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等罪一案交由績溪縣人民檢察院審查起訴。在該案移交檢察機(jī)關(guān)審查起訴之前,因案件涉及眾多罪名及犯罪嫌疑人,犯罪事實(shí)龐雜,公安機(jī)關(guān)主動(dòng)要求檢察機(jī)關(guān)提前介入。承辦檢察官劉華、楊靜同志在擔(dān)負(fù)日常辦案任務(wù)的同時(shí),認(rèn)真研讀各類司法解釋及文章,刻苦學(xué)習(xí)相關(guān)稅務(wù)知識,聽取稅務(wù)部門專家的意見和解答,為該案的調(diào)查取證、偵查方向、證明標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)查重點(diǎn)等問題提出了眾多關(guān)鍵性的意見,確保了案件后續(xù)的高質(zhì)、有效辦理。

為順利辦理該案,專案組成員克服各種困難,認(rèn)真審查了全部案卷材料,補(bǔ)充完善相關(guān)證據(jù)。為高質(zhì)高效的辦理專案,宣州區(qū)人民檢察院檢察官楊靜將婚期一延再延;旌德縣人民檢察院檢察官王麗霞克服出差在外9個(gè)多月不能照顧家庭的困難;宣城市人民檢察院檢察官陳小順頂著酷暑在沒有空調(diào)的庫房核對清100余箱涉案財(cái)務(wù)資料等證據(jù)資料,衣服上每天都結(jié)出厚厚的鹽霜......為檢索相關(guān)理論文章、類案,在幾十萬條微信記錄中厘清相關(guān)證據(jù),核算準(zhǔn)確每一名犯罪嫌疑人的犯罪數(shù)額,專案組成員經(jīng)常加班加點(diǎn)到深更半夜。

經(jīng)過近一年艱辛刻苦的工作,該案成功起訴,并于2021年12月2日一審?fù)復(fù)戤叀?/p>

追贓挽損 與各方合力做好“后半篇文章”

2022年2月24日,績溪縣人民法院依法對被告人張某凌等39人特大涉稅案一審宣判。張某凌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪,虛開發(fā)票罪,持有偽造的發(fā)票罪,偽造國家機(jī)關(guān)印章罪,偽造公司、事業(yè)單位印章罪,數(shù)罪并罰,判處有期徒刑二十年,并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn);被告人張某艷、王某等38人犯虛開增值稅專用發(fā)票罪,虛開發(fā)票罪,持有偽造的發(fā)票罪,偽造國家機(jī)關(guān)印章罪,非法購買增值稅專用發(fā)票罪其中一罪或數(shù)罪,被判處十年八個(gè)月至一年不等的刑期,并處數(shù)額不等的罰金。

2022年11月8日,宣城市中級人民法院二審認(rèn)為,該案一審判決認(rèn)定的犯罪事實(shí)清楚,證據(jù)確實(shí)、充分,案件定性準(zhǔn)確,量刑基本適當(dāng)。同時(shí)根據(jù)上訴人張某艷等人一審宣判后有檢舉他人犯罪事實(shí)、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰、主動(dòng)繳納罰金等量刑情節(jié),遂裁定調(diào)整了刑期。

虛開增值稅專用發(fā)票罪的定性處理向來比較復(fù)雜,該案審查起訴之初,下游開票的犯罪嫌疑人大部分不認(rèn)罪認(rèn)罰,其辯護(hù)人也提交了大量的罪輕和無罪辯護(hù)材料。

在確實(shí)充分的證據(jù)基礎(chǔ)上,宣城市檢察機(jī)關(guān)專案組成員認(rèn)真學(xué)習(xí)各類司法解釋、復(fù)函、批復(fù)、指導(dǎo)案件、理論文章,經(jīng)過大量的類案檢索,并及時(shí)向上級部門匯報(bào)情況。最終,該案下游開票人員全部認(rèn)罪認(rèn)罰,均在審查起訴階段簽訂認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書并積極退贓。多名犯罪嫌疑人在檢察機(jī)關(guān)司法政策的感召下,積極檢舉揭發(fā)他人犯罪或協(xié)助公安機(jī)關(guān)抓獲犯罪分子。該案除首要分子張某凌外,其余被告人全部認(rèn)罪認(rèn)罰,取得了良好的辦案效果。

以張某凌為首的虛開犯罪集團(tuán)給國家稅款造成了巨額的損失。為最大程度地彌補(bǔ)該損失,辦案組成員秉持懲防并舉、寬嚴(yán)相濟(jì)的司法理念,最大程度地為國家追贓挽損。在審查起訴階段,各犯罪嫌疑人積極退贓600余萬元至政府非稅賬戶,大部分犯罪嫌疑人認(rèn)罪悔罪并積極退繳罰金,下游受票企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅款近億元。為更有效地防治虛開增值稅專用發(fā)票犯罪,宣城市檢察機(jī)關(guān)不斷加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通聯(lián)系,合力做好“后半篇文章”,進(jìn)一步規(guī)范增值稅征管秩序。

劉華 查丹 大皖新聞?dòng)浾?曹慶

編輯 陶娜

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